税务严查开始了

税务严查开始!2025年最新11项税务预警指标比对不符，企业可能会被盯上!

收入数据不一致：警惕少记或漏记收入

若企业所得税申报收入<增值税销售额，且差额占比超10%，可能存在少记收入、漏记收入或认为调节收入确认时间的风险。需重点核查收入类科目与纳税申报的匹配性。

库存异常：账实不符或成导火索

当(期末存货-当期累计收入)÷当期累计收入>50%，需排查存货虚增、虚假采购或未及时确认收入问题，尤其关注长期滞留库存的合理性。

工资申报双面账：个税与所得税比对

企业所得税申报工资≠个税申报工资的，可能涉及虚列成本、拆分高薪人员工资等行为。金税系统已实现自动比对，差异过大将触发预警。

费用与收入背离：20%变动率红线

期间费用变动率与收入变动率差异超20%(如收入增长5%但费用暴涨30%)，需提供费用合理性证明，否则可能被认定为虚增费用、转移利润。

临界点调控利润：小微优惠滥用陷阱

应纳税所得额长期压在300万小微临界点(如298、299万)，需准备业务真实性证明。突击性调减利润行为易引发稽查，虚开发票冲抵成本将重罚。

应收/应付款异常：超收入80%即预警

新增应收账款>销售收入80%，可能通过虚假赊销隐瞒收入;应付账款突增则需核实是否虚开进项票，两者均需提供完整合同流、资金流、货物流、发票流凭证。

预收/预付账款藏雷：20%占比即触发

预收账款余额占比销售收入超20%，需自查是否已发货未转收入;预付账款异常增长可能涉及资金回流或虚构成本，需留存物流单据备查。

其他应收/应付款：成高危区

股东借款超80%销售收入可能被视同分红补缴20%个税;大额其他应付款需证明非经营收入性质，否则或被认定为账外收入回流。

费用合理性存疑：证据链缺失代价大

无车辆却列支加油费、异地差旅费占比极高、大量“办公用品”发票无明细等，需补充完整业务链证明。单凭发票入账时代已终结。

常年亏损不倒闭：违背商业逻辑

连续三年以上亏损且营收规模持续扩大，可能被认定转移定价、关联交易避税。需准备同期资料证明亏损合理性，否则面临特别纳税调整。

税负率异常：动态预警不容忽视

增值税税负率<同行业均值30%，或所得税贡献率异常，将被纳入重点监控。2025年重点关注留抵退税企业、灵活用工平台等领域的税负合理性。

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